С 2019 г. ставка НДС на большую часть товаров и услуг поднялась с 18 до 20%, что привело к увеличению налоговой нагрузки на бизнес. Поэтому вопрос оптимизации налога приобрел особую остроту. Выясним, как добиться снижения суммы НДС к уплате в бюджет законными способами.
В чем заключается оптимизация
Существует несколько легальных вариантов уменьшения налоговой нагрузки:
1. Лучший способ оптимизировать налог – отказаться от его уплаты, перейдя на подходящий спецрежим (УСН, Патент, ПСН). Этот вариант оптимален, если фирма соответствует условиям его применения и не нуждается во входящем НДС. К сожалению, способ неприемлем для крупных компаний, а также организаций, покупатели которых находятся на общем режиме.
2. Освобождение от уплаты НДС для юрлиц на ОСНО. Нормы п.1 ст.145 НК РФ позволяют не уплачивать налог в течение 1 года при условии, что квартальная выручка в предыдущем отчетном периоде не превысила 2 млн руб.
3. Изменение сроков оплаты НДС путем их движения по налоговому периоду либо смена налогоплательщика в группе взаимосвязанных компаний.
4. Получение вычета по текущему НДС за счет приобретения активов.
5. Уменьшение оборотного НДС путем сокращения сумм налога, уплачиваемого с полученных авансов.
6. Использование различных ставок НДС (10 и 20%) по приобретенным материалам и выпущенной продукции.
Важно! Уменьшать НДС к выплате необходимо с учетом требований гл.21 НК РФ и специфики деятельности компании.
Сколько НДС нужно заплатить в бюджет
Оценить, достаточно ли налога уплачено, позволяет показатель, характеризующий удельную долю вычетов по НДС в исчисленной сумме налога за период. Он зависит от региона «прописки» компании и определяется на каждую отчетную дату. Если доля вычетов существенно превышает пороговое значение, это означает, что компания увлеклась налоговой оптимизацией. Следовательно, у инспекции ФНС появится дополнительный повод для проведения выездной проверки.
Провести оптимизацию НДС недостаточно: для успешного прохождения проверок нужна безукоризненно составленная отчетность. Чтобы избежать претензий контролирующих органов, минимизировать риск доначисления налога к уплате, необходимо грамотно составить налоговую декларацию, правильно отразить информацию о полученных и выставленных счетах-фактурах в книгах покупок и продаж.
Получите консультацию по вопросам, связанным с особенностями исчисления и уплаты НДС, на сайте acbuh.com. Там же можно заказать составление любой налоговой и бухгалтерской отчетности.